Налоги и налоговая система РФ

Слайд #1

Финансы и кредит Тема 5. Налоги и налоговая система РФ

Слайд #2

Сущность налога Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Слайд #3

Характерные черты налога как платежа - обязательность - индивидуальная безвозмездность - отчуждение денежных средств - направленность на финансирование деятельности государства

Слайд #4

Функции налогов - фискальная; - регулирующая.

Слайд #5

Элементы налога Объект налога - Налоговая ставка Субъект налога - Налоговая база Налоговый агент - Налоговая льгота Источник налога - Налоговый оклад Масштаб налога - Налоговый период Единица налога

Слайд #6

Классификация налогов По способу взимания В зависимости от органа взимания В зависимости от уровня бюджета В зависимости от порядка использования Прямые налоги Косвенные налоги Федеральные налоги Региональные налоги Местные налоги Закрепленные налоги Регулирующие налоги Общие налоги Целевые налоги

Слайд #7

Федеральные налоги - НДС Налог на прибыль организаций Акцизы НДФЛ Государственная пошлина НДПИ Водный налог Сбор на право пользования животными объектами и водно-биологическими ресурсами

Слайд #8

Региональные налоги - Налог на имущество организаций Транспортный налог Налог на игорный бизнес

Слайд #9

Местные налоги Земельный налог Налог на имущество физических лиц

Слайд #10

Способы взимания налога Изъятие налога до получения владельцем дохода (у источника дохода) Кадастровый Декларационный

Слайд #11

Налоговая система Налоговая система – представляет собой совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы их исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемый законом.

Слайд #12

Виды налоговой системы - Шедулярная налоговая система - Глобальная налоговая система

Слайд #13

Принципы налоговой системы Принцип равномерности налогообложения Принцип определенности и точности налогов Принцип удобства налогообложения Принцип экономичности (эффективности)

Слайд #14

Налоговый механизм Налоговый механизм – представляет собой совокупность всех средств и методов организационно-правового характера, направленных на выполнение налогового законодательства

Слайд #15

Элементы налогового механизма налоговая информация; налоговое планирование и прогнозирование; налоговое регулирование; налоговое право; налоговый контроль.

Слайд #16

Налог на добавленную стоимость Налогоплательщики НДС Налоговая база Налоговые ставки (0%, 10%, 18%)

Слайд #17

Акцизы Налогоплательщики акцизов Налоговая база Налоговый период Налоговые ставки (ст.193 НК РФ)

Слайд #18

Налог на прибыль организаций Налогоплательщики НП Налоговая ставка Механизм формирования и распределения прибыли

Слайд #19

Механизм формирования и распределения прибыли Объем продаж Выручка без НДС (18%) - Полная себестоимость = Прибыль от реализации + Внереализационные доходы (от аренды и т.д.) - Внереализационные расходы (% за кредит) = Прибыль до налогообложения - Налог на при быль (20%) = Чистая прибыль - Платежи за счет чистой прибыли: кредит, налоговые штрафы и т.д. = ЧП остающееся в распоряжении предприятия: 1. Фонд накопления для воспроизводства ОФ и оборотного капитала 2. Фонд потребления - социальные выплаты - дивиденды 3. Резервный фонд (обязательный для АО)

Слайд #20

Специальные налоговые режимы Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Единый сельскохозяйственный налог

Слайд #21

Платежи (ставки) во ВБФ