Презентация по финансовой грамотности "Налоги физических лиц" (10-11 класс)

Слайд #1

Виды налогов,
уплачиваемых физическими лицами в России
Налог, который обязывает уплачивать каждое физическое лицо, должен быть точно определен. Срок уплаты, способ платежа, сумма платежа – все это должно быть ясно и определенно для плательщика и для всякого другого лица.
А. Смит

Слайд #2

Основные виды налогов, которые платят граждане России:
Налог на доход физических лиц (подоходный налог);
Транспортный налог;
Земельный налог;
Налог на имущество физических лиц.


Сумма налога = ставка налога * налоговую базу

Слайд #3

Налог для физических лиц (НДФЛ) – является федеральным налогом
Заработная плата;
Вознаграждение;
Выигрыш;
Поступление от продажи или сдачи в аренду имущества;
Подарки от лиц, не являющихся родственниками;
Полученные проценты по вкладам и дивиденды.

Слайд #4

Налоговые ставки по НДФЛ различаются в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика.
Главным критерием деления является период нахождения физического лица на территории РФ.
РЕЗИДЕНТАМИ РФ являются лица, фактически находящиеся на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд.
К НЕРЕЗИДЕНТАМ относятся лица, которые находятся на территории в стране меньше указанного срока.

Слайд #5

Ставки по подоходному налогу:
13% для резидентов;
15% для нерезидентов при получении дивидендов российских компаний;
30% при получении доходов налогоплательщика – нерезидентами;
35% при получении дохода в виде выигрыша и призов стоимостью больше 4000 рублей, полученных в рекламных акциях, прибыли от процентов по вкладам, превышающих установленные законом пределы.

В большинстве случаев Налоговый кодекс возлагает обязанность исчислить, удержать и уплатить подоходный налог на налогового агента.

Слайд #6

Посчитаем
Игорь получает 20000 рублей (налоговая база)
Сколько составит налог?
Сколько Игорь получит зарплату?

Слайд #7

Самостоятельно исчисление налога осуществляется в случае:
Продажи квартиры, автомобиля и другого имуществе, находящегося в собственности менее 3 и 5 лет;
В виде выигрыша в лотерею, в играх, от участия в конкурсах, участия в рекламных акциях;
От сдачи имущества в аренду;
В виде подарков в денежной или натуральной форме (кроме близких родственников).

Слайд #8

Посчитаем
Если вы получили телефон в качестве приза, то должны самостоятельно рассчитать налог и указать самостоятельно данные в налоговой декларации. Если рыночная стоимость телефона составляет 10000 рублей, то налоговая база будет равна 6000 рублей, то есть той части стоимости, которая превышает 4000 рублей. Сумма налога рассчитывается следующим образом: (10000-6000)*35%=2100 рублей.

Слайд #9

Запомните!
При получении дохода в денежной или натуральной форме необходимо заплатить подоходный налог;
Ставка налога на доходы физических лиц зависит от вида дохода и от статуса налогоплательщика;
В большинстве случаев при исчислении подоходного налога применяется ставка 13%;
Часто обязанность по расчету и уплате подоходного налога возложена на налоговых агентов;
В установленных законом случаях налогоплательщик должен самостоятельно рассчитать и заплатить налог, предварительно представив в налоговые органы налоговую декларацию.

Слайд #10

Транспортный налог – региональный налог, который необходимо уплатить, если в собственности имеется транспортное средство. Рассчитывается он исходя из мощности двигателя и категории транспорта.

Слайд #11

Налоговая база по транспортному налогу устанавливается:
как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
Как единица транспортного средства (если транспортное средство не имеет двигателя).
Рассчитывается транспортный налог исходя из количества месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика (например с января 2021 года по март 2021 год, то коэффициент будет 3:12).

Слайд #12

Посчитаем
Представьте, что Петр, проживающий в Волгоградской области, купил и поставил на учет 11 января 2019 г. автомобиль с мощностью двигателя 150 л.с. . 29 декабря 2019 г. Петр продает свой автомобиль. Ставка транспортного налога в Волгоградской области для автомобилей с указанной мощностью – 20 рублей с лошадиной силы.

Сумма налога = налоговая база (мощность двигателя в л.с.)*ставка налога*количество мес.владенния:12

150*20*1=3000 рублей

Слайд #13

Запомните!
Транспортный налог человек обязан заплатить, если на него зарегистрировано транспортное средство, независимо от рода использования этого средства;
Ставка транспортного налога выражена в рублях и зависит от вида транспортного средства и мощности его двигателя;
Ставки и сроки уплаты транспортного налога необходимо знать мощность двигателя и вид транспортного средства, а так же срок владения транспортом в месяцах;
Рассчитывают сумму налога на транспорт налоговые органы, а налогоплательщик оплачивает налог на основании полученного налогового уведомления.

Слайд #14

Земельный налог – местный налог, уплачиваемый собственниками земельных участков. Исчисляется он в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользование или пожизненном наследовании налогоплательщика.

Слайд #15

Налоговой базой по земельному налогу считается кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база определяется на основании информации, полученной от органов, осуществляющих учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию права на недвижимое имущество.

Ставки земельного налога устанавливаются в каждом муниципальном образовании самостоятельно, но в пределах 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, занятых жилым фондом и используемых в целях личного подсобного хозяйства, и 1,5% для прочих земель.

Слайд #16

Посчитаем

Игорь и анна владеют земельным участком с 1 ноября 2016 года для целей личного подсобного хозяйства. Доля Игоря – 60%, доля Анны – 40%. Кадастровая стоимость земельного участка – 100000 рублей. Ставка налога максимальная – 0,3%.
Сумма налога за 2016 год составит:

100000*0,3%*2:12=50 рублей

Игорь заплатит: 100000*60%*0,3%*2:12=30 руб.
Анна заплатит: 100000*40%*0,3%*2:12=20 руб.

Слайд #17

Запомните!

Земельный налог рассчитывают налоговые органы на основании кадастровой стоимости земли и сведений о регистрации прав на землю;
Налогоплательщик уплачивает налог на основании налогового уведомления в установленном размере и в указанные сроки;
На сумму налога влияют сроки владения землей и течение налогового периода, назначение земель и доля собственности.

Слайд #18

Налог на имущество физических лиц – местный налог, уплачиваемый гражданами, имеющими в собственности жилую и нежилую недвижимость. Он исчисляется в процентах от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Слайд #19

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта на 1 января года;
Ставка налога на имущество устанавливается местными органами власти в соответствующих нормативно – правовых актах, путем ставка налога*кадастровая стоимость объекта (10м² в отношении комнат, 20м² в отношении квартир, 50м² в отношении жилых домов).

Слайд #20

Посчитаем!
Гражданин владеет квартирой в городе N площадью 60м². Чтобы рассчитать налог на имущество, нужно знать кадастровую стоимость на 1 января и ставку налога в данном городе. Если кадастровая стоимость составляет 3 млн. 600 тыс.руб., а ставка налога 0,1%, то налог на имущество для граждан составит:
(з600000-3600000:60м²*20м²)*0,1%=2400руб.

Слайд #21

Запомните!
Обязанность по уплате налога на имущество возникает, если у вас в собственности (либо в долевой собственности) находятся дом, квартира, комната, дача или гараж;
Налог на имущество рассчитывают налоговые органы на основании кадастровой стоимости имущества и сведений о регистрации права собственности;
Налогоплательщик уплачивает налог на имущество на основании налогового уведомления в установленном размере и в указанные сроки.