Презентация по финансовой грамотности "Налоговые вычеты" (10-11 класс)

Слайд #1

Налоговые вычеты, или как вернуть налоги в семейный бюджет
Люди понимают, что без налогов не обойтись, но всегда есть возможность не заплатить – отчего же?
Дж. Голсуорси

Слайд #2

Слайд #3

Можно ли уменьшить размер уплачиваемых налогов?

В каких случаях можно вернуть семейный бюджет уже уплаченные налоги?

Слайд #4

Налоговая льгота – право налогоплательщика на частичное или полное освобождение от уплаты налога, предусмотренное налоговым законодательством.

(федеральная, региональная, местная)

Слайд #5

Запомни!
Уменьшить сумму налога можно, воспользовавшись налоговыми льготами;
Налоговые льготы дают право на частичное или полное освобождение от уплаты налога;
Узнать, какие льготы установлены для личных налогов, можно в налоговых органах по месту жительства или изучив налоговое законодательство;
Кроме федеральных налоговых льгот, действующих на территории всей страны, региональными и муниципальными органами власти могут устанавливаться льготы, применяемые только на территории данного региона или муниципалитета.

Слайд #6

Льгота на доходы для физических лиц (установлена Налоговым кодексом РФ)
Пенсии, стипендии и иные государственные пособия;
Различные компенсационные выплаты;
Алименты;
Поступления в виде благотворительной помощи;
Доходы, получаемые от продажи продукции личного подсобного хозяйства, а так же заготовленных для употребления в пищу грибов, ягод, орехов;
Доходы от продажи недвижимости, если она была в собственности более 3 или 5 лет (в зависимости от даты и порядка приобретения недвижимости);
Доходы, получаемые в порядке наследования, за исключением вознаграждения за авторские права;
Призы, полученные спортсменами на соревнованиях;
Другие установленные законом доходы физических лиц.

Слайд #7

Не все виды личных доход облагаются налогом

Доходы, не включаемые в налоговую базу по подоходному налогу, определены статьей 217 Налогового кодекса РФ

Налог на доходы физических лиц является федеральным, поэтому льготы по данному налогу устанавливаются только на федеральном уровне

Слайд #8

Налоговые льготы по имущественным налогам
освобождает от уплаты земельного, транспортного и налога на имущество ветеранов и инвалидов ВОВ и участников боевых действий, инвалидов I и II групп и других лиц в соответствии с региональным и местным законодательством

Слайд #9

Налоговый вычет – сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу в определенных законом случаях

/претендовать на налоговый вычет может гражданин РФ, если получает доход, облагаемый по ставке 13% /

Слайд #10

Стандартные налоговые вычеты – сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик относится к определенной категории граждан (инвалид, участник боевых действий и т.п.) или имеет на иждивении детей

Слайд #11

Пример /вычет на детей/

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а так же на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.
на первого и второго ребенка — в размере 1400 рублей;
на третьего и каждого последующего ребенка —3000 рублей;
на ребенка-инвалида родителям, усыновителям и их супругам — 12 000 рублей;
на ребенка-инвалида опекунам и попечителям — 6 000 рублей.

Слайд #12

посчитаем
У Петра Ивановича Иванова двое детей: пятилетняя дочь Лиза и семнадцатилетний сын Илья. Ежемесячная заработная плата Петра Ивановича в 2021 г. – 35 тыс. руб. Налоговый вычет он сможет получать до ноября 2021г., так как в этом месяце его заработок за год превысит 350 тыс. руб. Соответственно налоговая экономия от применения стандартного вычета на детей составит:

1400руб.*2детей*13%*10мес.=3640руб.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет

Слайд #13

Социальные налоговые вычеты – сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик осуществляет расходы на благотворительность, образование, лечение или пенсионное обеспечение

Слайд #14

Сумма вычета на благотворительность не превышает 25%
Получить налоговый вычет на образование могут:
лица, оплатившие собственное обучение независимо от формы обучения и возраста налогоплательщика. Максимальный размер вычета – 120 т.р. ежегодно;
налогоплательщики, оплатившие обучение своих детей (подопечного, брата, сестры), получивших образование по очной форме обучения, до достижение детьми 24 лет. Максимальный размер вычета – 50 т.р. ежегодно.
образовательная организация должна иметь обязательно лицензию на предоставление образовательных услуг

Слайд #15

посчитаем
В 2021 г. П.И. Иванов поступил в университет для получения второго высшего образования, стоимость обучения – 80 т.р. в год. Его сын Илья(17 лет) поступил в колледж на очную форму обучения со стоимостью 30 т.р. в год. Сумма вычета за 2021г. составит 110 т.р. :
80т.р.+30т.р.=110т.р.
Представив налоговую декларацию и подтвердив факт понесенных расходов, П.И. Иванов вернет себе следующую сумму уплаченного подоходного налога:
110000*13%=14300

Слайд #16

Социальный налоговый вычет по расходам на оплату медицинских услуг и лекарств(13%) налогоплательщик может получить, если за счет собственных средств оплатил медуслуги и медикаменты, назначенные врачом для собственного лечения, а также лечения жены(мужа), родителей и детей до 18 лет.

Кроме того, вычет предоставляется на оплату страховых взносов по добровольному личному страхованию себя, супруги(супруга), детей до 18 лет.

Слайд #17

Имущественные налоговые вычеты – сумма, на которую уменьшается налоговая база по подоходному налогу, если налогоплательщик продал имущество(жилье, автомобиль), купил объект недвижимости или осуществил его строительство

Слайд #18

посчитаем
С.С.Сидоров в 2021г. за 2 млн.р. продал квартиру, которую купил в 2020г. за 1 млн. 500 т.р. В данном случае на него возлагается обязанность уплатить подоходный налог с суммы полученного дохода – 2 млн.р., уменьшенной на размер налогового вычета:
(2000000-1000000)*13%=130000 руб.
Если же он докажет, что квартира была им приобретена в прошлом году за 1500000 руб., то размер налога составит:
(2000000-1500000)*13%=65000 руб.

Слайд #19

В обратной ситуации, то есть при покупке квартиры, Сидоров получи налоговый вычет в соответствие с размером понесенных расходов, но не более 2 млн.р.
посчитаем
П.И.Иванов приобрел квартиру в 2021г. За 2 млн.р. За 2021г. он заработал 400т.р., уплатив с них подоходный налог. Исходя из этого он может вернуть уплаченный подоходный налог в сумме:
400000*13%=52000руб.
Остальная сумма вычета (2млн.р-400т.р=1млн.600т.р.) переходит на следующий налоговый период.
Всего Иванов сможет вернуть подоходный налог в размере:
2000000*13%=260000 руб.